La División de Cumplimiento examina todas las quejas. Si existe una causa probable para iniciar una investigación, comienza el proceso de investigación. Dependiendo del tipo de queja o violación de estatuto o reglamento, el caso puede ser administrado por el personal de VBOA o remitido a los miembros de la Junta para su resolución.
Si las sanciones se consideran apropiadas, se propone una posible resolución de la queja por escrito al CPA, a la empresa de CPA o a la persona sin licencia en una Orden de Consentimiento. Si la persona firma el pedido, aceptando plenamente los términos y condiciones, el pedido se presenta ante toda la Junta para su aprobación. La Junta Directiva puede aceptar o rechazar el pedido en su totalidad o en parte.
Si la persona decide no firmar la orden, puede optar por ser escuchada en una conferencia administrativa informal de investigación (IFF, por sus siglas en inglés) ante los miembros de la Junta. Estos miembros de la Junta revisarán el caso y presentarán la recomendación del presidente a toda la Junta 7miembros para su consideración. La Junta Directiva podrá aceptar o rechazar las recomendaciones en su totalidad o en parte.
El CPA, la firma de CPA o la persona sin licencia tiene 30 días para apelar la decisión final del caso de la Junta ante los tribunales.
Todos los casos abiertos se consideran confidenciales y no se ponen a disposición del público. Sin embargo, el público puede solicitar información sobre un caso cerrado de acuerdo con la Ley de Libertad de Información de Virginia.
La VBOA publica información de los titulares de licencias que se encuentran deficientes en horas de crédito de CPE en caso de suspensión de la licencia; un hallazgo previo de deficiencia de CPE; o una infracción profesional previa. La VBOA también publica información de personas y empresas sin licencia contra las que la VBOA ha tomado medidas disciplinarias. Esta política está sujeta a cambios sin previo aviso.
Actividad sin licencia
Una persona debe tener una licencia de Virginia para usar el título de CPA en Virginia o debe cumplir con las disposiciones de equivalencia sustancial si tiene licencia en otro estado. Además, existen requisitos de licencia para las empresas que brindan servicios de certificación o servicios de compilación o servicios de preparación de estados financieros a personas o entidades ubicadas en Virginia.
La actividad sin licencia ocurre cuando una persona está utilizando el título de CPA en Virginia sin una licencia válida, o cuando una persona que no es CPA, individuo o empresa, está realizando servicios en Virginia restringidos a CPA.
Ejemplos de actividades sin licencia pueden incluir:
- Un contador público de Virginia que ha permitido que su licencia expire y continúa ejerciendo.
- Una persona que no es CPA y que presta servicios en Virginia restringidos a CPA.
- Un CPA que tiene licencia en otro estado, se muda a Virginia y el lugar principal de negocios está en Virginia, y ejerce en Virginia
- Una persona que ha aprobado las cuatro secciones del examen de CPA, pero nunca ha solicitado la licencia en Virginia, se llama a sí mismo CPA.
Las personas que infrinjan la ley estarán sujetas a investigación y posibles medidas disciplinarias.
Penas
La VBOA puede imponer sanciones de acuerdo con el Código de Virginia § 54.1-4413.4. Las sanciones van desde una reprimenda, revisiones aceleradas por pares, finalización satisfactoria de educación profesional continua adicional o específica, suspensión o revocación de una licencia de Virginia, pérdida del privilegio para realizar servicios en Virginia y / o una multa monetaria de hasta $100000 por cada violación.
Autoridad estatutaria
De acuerdo con el Código de Virginia § 54.1-4402.G., "La Junta tomará las medidas que puedan ser autorizadas por este capítulo para garantizar que las personas que utilicen el título de CPA en Virginia y las empresas que brindan servicios de certificación o servicios de compilación a personas o entidades ubicadas en Virginia se adhieran a los estándares de conducta y práctica en § 54.1-4413.3 y reglamentos promulgados por la Junta".
Los poderes y deberes específicos de la VBOA relacionados con el inicio y la recepción de quejas se pueden encontrar en § 54.1-4403, Código de Virginia.
